个人独资企业

1. 个体工商户、个人独资企业、合伙企业的生产经营所得按“个体工商户的生产经营所得”项目计算缴纳个人所得税。
   2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式如下：
   ①应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失
   （投资者的费用扣除标准为42000元/年（3500元/月）。投资者工资不得在税前扣除。）
   ②应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
   3.（1）税率：
   个体工商户生产、经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率 个体工商户的生产、经营所得适用税率表。

个人独资企业个税

个体工商户、 个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”的个人所得税税率表摘录如下：

1. 个人所得税应税所得率（取最低值）：

2. 经营所得五级超额累进税率表（2018 年 10 月 1 日起实施）个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得适用）：

备注：
1. 应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点）
2. 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

案例1：上海个人独资企业节税案例分析（核定利润率10%，之后按照五级累进速算表反推个税）

假设上海A建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称A公司），可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立上海慧安建筑设计事务所（下称B企业），并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

A公司	B企业
增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元	增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元
企业所得税：300*25%=75万元	企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税
个人所得税（分红）： （300-75）*20%=45万元	个人所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元
税款合计：14.56+75+45=134.56万元	税款合计：14.56+10.51=25.07万元

分析：通过计算得知B企业的综合税率为：25.07/500=5.01%，而A公司的税负则高达：134.56/500=26.91%，B企业相对于A公司节约税款为：134.56-25.07=109.49万元。
节税比例高达：109.49/134.56=81.14%